В ходе семинара налогоплательщикам рассказали об изменениях законодательства в части НДФЛ для налоговых агентов

Это архивная публикация - она может содержать устаревшую информацию.

Для налогоплательщиков Тюменской области провели онлайн-семинар, в рамках которого обсудили актуальные вопросы применения налогового законодательства.

В первой части вебинара рассмотрели вопросы учета налогоплательщиков, в том числе способы получения свидетельства о постановке физического лица на налоговый учет (ИНН). Получить ИНН можно несколькими способами:

Далее в ходе встречи рассмотрели изменения по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) для налоговых агентов.

С 01.01.2025 установлено три параллельно действующих прогрессивных шкалы налогообложения НДФЛ. 

Для доходов в виде заработной платы, доходов по договорам ГПХ, доходов от предпринимательской деятельности (ИП), и доходов от аренды, применяется пятиступенчатая шкала налогообложения, ставка варьируется от 13 % до 22%.

Для пассивных доходов, в виде процентов по депозитам, доходов по ценным бумагам, дивидендов и доходов от продажи недвижимости, предусмотрена двухступенчатая шкала налогообложения НДФЛ –13% (до 2,4 млн рублей) и 15% (от 2,4 млн рублей и выше).

Отдельная двухступенчатая шкала налогообложения предусмотрена для доходов от участия в специальной военной операции и доходов в виде северных надбавок и районных коэффициентов, получаемых в районах Крайнего Севера (приравненных к ним местностях и т.д.). Пороговые значения для таких доходов сохранены на прежнем уровне, ставки применяются в ранее действующем диапазоне: до 5 млн рублей  - 13%, свыше 5 млн рублей - 15%.

Участникам семинара разъяснили, что заработная плата, северные надбавки и районные коэффициенты, установленные для местностей с неблагоприятными климатическими или экологическими условиями, облагаются по различной шкале налогообложения, имеют разные пороговые значения, и подлежат раздельному учету.

Отдельно отмечено, что в отношении доходов, размер которых определяется исходя из средней заработной платы в соответствии со ст.139 ТК РФ (например, оплата отпусков), часть выплаты, относящейся к суммам районных коэффициентов и северных надбавок, относится к налоговой базе, указанной в п.6.2 ст.210 НК РФ, в отношении которой применяется налоговая ставка в зависимости от суммы дохода: до 5 млн рублей  - 13%, свыше 5 млн рублей - 15%. Разъяснения по данному вопросу изложены в письме ФНС России от 28.01.2025 № БС-4-11/739@.

Во второй части вебинара обсудили особенности применения нового специального налогового режима - «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» (АвтоУСН) , введенного на территории региона Законом Тюменской области от 29.11.2024 №75.

Применять АвтоУСН могут как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели, при одновременном соблюдении следующих условий:

Налогоплательщики при переходе на АвтоУСН, могут выбрать объект налогообложения «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов». Изменять объект налогообложения можно ежегодно.

При АвтоУСН налоговым периодом является месяц. Налог рассчитывается налоговым органом. Уведомление о необходимости его уплаты налогоплательщик получает не позднее 15 числа месяца, следующего за налоговым периодом. Уплатить налог следует не позднее 25 числа того же месяца.

В завершении семинара рассмотрели основные изменения и актуальные вопросы по имущественным налогам организаций.

Слушателям напомнили, что срок представления налоговой декларации по налогу на имущество 25 февраля. Организациям важно представить декларацию в срок и не забыть, что уведомления об исчисленной сумме налога по итогам года формируется только по объектам не указанным в декларации – это объекты, налог по которым исчисляется исходя из кадастровой стоимости.

Наряду с этим, с 2025 года прекращено действие моратория на рост налоговой базы по земельному налогу. За налоговый период 2024 года организации должны исчислить и уплатить налог и авансовые платежи исходя из кадастровой стоимости, утвержденной Распоряжением Департамента имущественных отношений Тюменской области от 25.10.2022 № 905/16.

Полная запись трансляции вебинара и материалы докладчиков доступны по ссылке: https://w.saby.ru/webinar/50bcf9f7-ddbb-444c-81e3-2af3657a02ce